SEGUNDA ETAPA: ANÁLISE – Situação-Problema e Realização
A empresa Alfa Distribuidora Ltda., especializada na comercialização de produtos hospitalares, recebeu um pedido de compra no valor de R$ 250.000,00 da empresa Beta Saúde Ltda., com solicitação de pagamento em 90 dias.
Como se trata de um novo cliente, a diretoria da Alfa Distribuidora solicitou ao setor de contabilidade que realizasse uma análise das demonstrações contábeis da Beta Saúde Ltda., com o objetivo de avaliar sua situação econômico-financeira e emitir um parecer técnico que auxilie a administração na decisão de conceder ou não o crédito solicitado.
Após solicitar as demonstrações financeiras da empresa Beta Saúde Ltda., foram obtidas as seguintes informações:
Balanço Patrimonial Simplificado:
| Ativo | Valor (R$) |
| ATIVO CIRCULANTE | |
| Caixa e Bancos | 50.000 |
| Contas a Receber | 150.000 |
| Estoques | 100.000 |
| Total Ativo Circulante | 300.000 |
| ATIVO NÃO CIRCULANTE | |
| Imobilizado | 500.000 |
| Total Ativo Não Circulante | 500.000 |
| Ativo Total | 800.000 |
| Passivo e Patrimônio Líquido | Valor (R$) |
| PASSIVO CIRCULANTE | |
| Fornecedores | 120.000 |
| Empréstimos de Curto Prazo | 80.000 |
| Total Passivo Circulante | 200.000 |
| PASSIVO NÃO CIRCULANTE | |
| Empréstimos de Longo Prazo | 350.000 |
| Total Passivo Não Circulante | 350.000 |
| Passivo Total | 550.000 |
| Patrimônio Líquido | 250.000 |
| Passivo Total + Patrimônio Líquido | 800.000 |
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) Simplificada:
| Descrição | Valor (R$) |
| Receita Líquida de Vendas | 1.500.000 |
| (-) Custos e Despesas Totais | (1.425.000) |
| Lucro Líquido | 75.000 |
Além disso, a política de crédito da Alfa Distribuidora estabelece os seguintes critérios mínimos para aprovação de crédito:
– Liquidez corrente superior a 1,20.
– Liquidez seca igual ou superior a 1,00.
– Endividamento geral inferior a 70%.
– Margem líquida igual ou superior a 5%.
Com base na situação hipotética, responda:
- Explique os conceitos de liquidez, endividamento e rentabilidade, destacando a importância desses indicadores na análise das demonstrações contábeis e no processo de concessão de crédito a clientes.
- Com base nas demonstrações financeiras apresentadas, calcule os seguintes indicadores: Liquidez Corrente, Liquidez Seca, Endividamento Geral e Margem Líquida. Apresente as fórmulas utilizadas e os cálculos realizados.
- Com base nos indicadores calculados e na política de crédito da Alfa Distribuidora Ltda., escreva um pequeno texto avaliando a situação econômico-financeira da empresa. No final, diga se você recomenda ou não a liberação do crédito solicitado, justificando sua resposta.
Faculdade: Unicesumar
